移民前的財務規劃
近年來,移民或到海外生活,也是一個熱門話題。
假如你打算移民美國,在財富規劃方面應如何考慮呢?
以下是不同稅務問題,可在移民美國前多作考慮。
一、個人所得稅
下述2022 納稅年度調整通常適用於2023 年提交的納稅申報表。
大多數納稅人最感興趣的2022 納稅年度的稅項包括以下美元金額:
已婚夫婦共同申報2022 納稅年度的標準扣除額上調至25,900 美元,比上一年增加了800 美元。對於未婚以及已婚單獨申報人士,2022 年的標準扣除額將上調至12,950 美元,增加了400 美元;對於戶主,2022 納稅年度的標準扣除額為19,400 美元,增加了600 美元。
與2021 年一樣,2022 納稅年度的個人免稅額仍為0,取消個人免稅額是減稅和就業法案中的一項規定。
邊際稅率:對於2022 納稅年度,收入超過539,900 美元的單身納稅人的最高稅率仍為37%(已婚夫婦共同申報為647,850 美元)。其它稅率為:
收入超過215,950 美元的稅率為35%(已婚夫婦共同申報431,900 美元);
收入超過170,050 美元的稅率為32%(已婚夫婦共同申報的為340,100 美元);
收入超過89,075 美元的稅率為24%(已婚夫婦共同申報的為178,150 美元);
收入超過41,775 美元的稅率為22%(已婚夫婦共同申報的為83,550 美元);
收入超過10,275 美元的為12%(已婚夫婦共同申報的為20,550 美元)。
收入為10,275 美元或以下的單身人士的最低稅率為10%(已婚夫婦共同申報為20,550 美元)。
與2021、2020、2019 和2018 年一樣,2022 年對逐項扣除沒有限制,因為該限制已被《減稅和就業法案》取消。
2022 納稅年度替代性的最低限額稅的免稅額為75,900 美元,並從539,900 美元開始逐步撤消(已婚聯合報稅的免稅額為118,100 美元,並從1,079,800美元開始逐步撤消)。2021 年的免稅額為73,600 美元,從523,600 美元開始逐步撤消(已婚共同申報的免稅額為114,600 美元,並從1,047,200美元開始逐步撤消)。
對於擁有三個或更多合格子女的符合條件的納稅人,2022 納稅年度的最高收入所得稅抵免( EITC ) 額為6,935 美元,比2021 納稅年度的6,728 美元有所提高。稅收程序包含一個表格,提供其它類別的最高收入所得稅抵免額、收入門檻和逐步撤消。
對於2022 納稅年度,符合條件的交通附加福利的每月限額和符合條件的停車的每月限額增加至280 美元。
對於從2022 年開始的納稅年度,為健康彈性開支計劃供款的員工減薪的美元限制增加到2,850 美元。對於允許結轉未使用額度的自選物項計劃,最大結轉金額為570 美元,比從2021 年開始的納稅年度增加了20 美元。
2022 納稅年度,醫療儲蓄賬戶單人保險者,該計劃的年度自付額必須不低於2,450 美元,比2021 納稅年度增加了50 美元;但不超過3,700 美元,比2021 納稅年度增加了100 美元。對於單人保險,最高自付費用金額為4,950 美元,比2021 年增加了150 美元。2022 納稅年度,對於家庭保險,年度自付額不少於4,950 美元,高於2021 年的4,800 美元;但是,自付額不能超過7,400 美元,比2021 納稅年度的限額高出250 美元。對於家庭保險,2022 納稅年度的自付費用限額為9,050 美元,比2021 納稅年度增加了300 美元。
聯合申報人的修正後總收入,用於確定§ 25 A ( d )(2) 中提供的終身學習抵免額的減少額度,未針對2020 年12 月31 日之後開始的納稅年度的通貨膨脹進行調整。終身學習抵免對於修正調整後總收入超過80,000 美元(聯合申報為160,000 美元)的納稅人將逐步撤消免稅額。
對於2022 納稅年度,外國所得收入抵免額為112,000 美元,高於2021 納稅年度的108,700 美元。
2022 年去世的死者遺產的基本免稅額度為12,060,000 美元,高於2021 年去世的死者遺產的總額11,700,000 美元。
年度贈與稅免額度,從2021 日曆年的15,000 美元增加到2022 日曆年的16,000 美元。
2022 納稅年度領養的最高抵免額是符合條件的領養費用,最高可達14,890 美元,高於2021 年的14,440 美元。
撰文及參考資料:
Alliance Financial Consultants
美國國稅局(Internal Revenue Service)
https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom/irs-provides-tax-inflation-adjustments-for-tax-year-2022
二、支出
美國的生活費用(Cost of living)
四口之家估計每月費用為新台幣110,755.91 (美元3,558.31 ),不含租金。
一個人估計每月費用為新台幣31,069.26 (美元998.18 ),不含租金。
撰文及參考資料:
Alliance Financial Consultants
生活成本指數(Cost of Living Index)
www.numbeo.com
三、工資
平均每月淨工資(稅後)新台幣124116.3(美元4,137.21)
撰文及參考資料:
Alliance Financial Consultants
生活成本指數(Cost of Living Index)
www.numbeo.com
四、資本利得稅
幾乎所有您自己擁有和使用在個人或投資用途上的資產都是資本資產。例如: 包括住家、家俱、和持有的股票或債券。當資本資產出售後,在資產的調整基礎和您從出售獲得的金額之間的差價就是資本利得或資本虧損。一般來說,資產的基價對於所有者來說是成本,但是,如果它是您收到的禮物的或繼承的資產,請參閱主題703有關您成本基礎的資訊。有關計算調整基礎的資訊,請參閱551號刊物【資產基礎】(Publication 551, Basis of Assets )。如果您賣的價格比您的調整基礎高,您就有了資本利得。如果您賣的價格比您的調整基礎少,您就有了資本虧損。來自賣掉您私人使用的資產如您的住家或汽車的虧損,是不能扣稅的。
長期或短期資本:
資本利得和虧損分為長期或短期。一般而言, 如果您持有該資產的期間超過一年,您的資本利得或虧損則屬於長期。如果您持有時間少於一年,您的資本利得或虧損是短期的。對於此規則的例外情況, 如由贈與獲得的財產、從被繼承人处獲得的財產, 或專利財產, 請參考出版物544 [銷售和資產處置]; 如為商品期貨, 請參見出版物 550 [投資收入及費用];或關於適用的合夥權益,見第541號出版物《合夥經營》。 要確定持有您的資產多久,一般是從您取得資產的後一天算起至包括處置資產的當天為止。
如果您有一項淨資本利得,該利得可用的可能比您的正常收入的可用稅率更低。「淨資本利得」一詞是指您該年的長期淨資本利得的金額超過您的短期凈資本虧損的部分。「淨長期資本利得」是指長期資本利得減去長期資本虧損,其中包括從之前年度轉移入的任何未使用的長期資本虧損。
資本利得稅率:
對大多數納稅人來說,大多數淨資產利得課稅率不高於 15%。如果您的应税收入低于或等于单身40,400美元,或已婚聯合報稅者或合格鰥寡人士80,800美元,部分或全部的淨資本利得的課稅率有可能為 0%。
如果您的應稅收入超過$40,400但小於或等於$445,850 (單身者) ;超過$80,800,但少於或等於$501,600(已婚聯合報稅者或合格鰥寡人士);超過54,100美元但少於或等於473,750美元(戶主); 或超過40,400美元,但少於或等於250,800美元(已婚分開報稅者); 則適用15% 的資本利得課稅率。
然而,如果您的應稅收入超過了為15% 資本利得課稅率設定的門檻,則適用20%的凈資本利得稅率。
可對資本利得課以高於20%稅率的其他例外情況有以下幾種:
出售第1202條款下符合小型企業股票的利得部分課以最高28%的稅率。
出售收藏品(如硬幣或藝術品)的淨資本利得課以最高28%的稅率。
淨資本利得的部分是來自出售任何第1250條款下的物業,按最高25%的稅率予以課稅。
注意:與不同等級稅率的正常收入一樣,短期淨資本利得也要繳稅。
資本虧損減免限制:
如果您的資本虧損超過您的資本利得,您可以要求降低您的收入以申報低於$ 3,000以下的額虧部份,(如果已婚分開報稅則為$ 1,500),或者是您在1040副表D 第16行所示的總淨虧損額。在1040表格或1040-SR表格的第7行要求損額。如果您的淨資本虧損超過此限制,您可以將虧損轉移至以後的年度。您可以使用550號刊物【投資所得和費用】或1040副表D說明裏面的【資本虧損轉移工作表】來計算可以轉移的金額。
何處申報:
使用表 8949【資本資產的銷售和其他處置】(Form 8949, Sales and Other Dispositions of Capital Assets )申報大多數銷售及其它資本交易以及計算利得和虧損,然後使用1040表副表D【資本利得和虧損】(Form 1040, Schedule D, Capital Gains and Losses )總結資本利得和可抵扣的資本虧損。
支付預估稅款:
如果您有一項應納稅的資本利得,您可能需要支付預估稅款。
投資收入稅:
具有可觀投資收入的納稅人可能要繳淨投資所得稅(NIIT) 。
撰文及參考資料:
Alliance Financial Consultants
美國國稅局(Internal Revenue Service)
https://www.irs.gov/taxtopics/tc409