遺產規劃
保護您的財產
我們豐富的經驗能指導並協助您完成規劃,將您辛苦創造的財富傳承給下一代。
A 遺產規劃的主要目的有三個重點:
1 保存(Preservation)
2 保障(Protection)
3 分配(Distribution)
B 什麼是遺產規劃:
遺產規劃,就是你希望己身財產,在你無法處理時,如何被使用。身故後,如何繼續照顧你視為重要的人?財產要如何分配?如何依照你的意願,將財產分配給你視為重要的人?如果你沒有事先做安排,遺產必須依照法令的規定來做分配,歸屬於予國家。
C 遺產規劃有三種方式:
1遺囑
遺囑是法律上可由繼承人單方決定遺產規劃內容方式,其極限則為不得侵害繼承人特留分,特留分,法律保障有繼承權的人,規定給予一定比例之遺產。
2 遺產規劃協議
所謂財產規劃協議則是被繼承人與繼承人就被繼承人財產共同進行約定,此種提前分產契約,贈與契約和一般的契約不同,贈與契約雖然已經成立,但除非是經過公證,或是為了履行道德上義務的贈與,否則在財產移轉之前,贈與人是可以隨時撤銷的(民法408條)。
3信託協議
信託有二類,其一為遺囑信託是指委託人以立遺囑的方式,把指定範圍的遺產,透過遺囑執行人於申報、繳交遺產稅後交付遺囑信託,再依信託契約的約定,為委託人指定之繼承人、受遺贈人管理遺產,至信託存續期間屆滿為止,確保遺產可依委託人生前的規劃來運用。另一則為生前信託契約之訂立,如分年贈與,節省贈與稅,在父母握有信託財產控制權下,為子女預留教育創業經費或提前分產之目標。
D 遺產規劃的策略-遺產規劃有五大策略:
1 移轉(Transfer)
將原本依稅法上規定為應稅的財產,透過調整資產的配置,轉換為免稅的財產,以降低財產稅負的風險。移轉策略較常見的免稅資產配置,包括:保險、農地、財團法人。
2 壓縮(Downsize)
利用特定財產的市場價值,普遍高於稅務計算用的法定價值之特性,壓縮個人財產的總額。常見的包括:依照公告現值課稅的不動產,以及依照股東權益淨值課稅的未上市櫃股票,另外,他益信託也有贈與價值的壓縮效果。
3 遞延(Deferral)
於應稅時點爭取延緩課徵或繳稅的機會,並利用其延遲的時間將應納稅額的資產作更有利的投資或規劃。常見可遞延稅負時點的方式包括:設立控股公司、土地增值稅記存。
4 凍結(Freeze)
高資產所有權人透過特定方式,將個人名下財產衍生的孳息移轉給第二代,以凍結固定個人資產的金額,避免本金配發的孳息膨脹個人總財產數額,而逐年增加稅負的風險。停止膨脹財產的方式包括:贈與孳息給後代、本金自益孳息他益的信託。
5 分散(Diversification)
採用穩健合理的方式,分段移轉財產,以降低個人名下財產金額,一方面可以增加第二代可運用的資產,一方面亦可降低個人遺產稅負的風險。常見的分散資產方式包括:分年贈與、二親等間的買賣、配偶的剩餘財產差額分配請求權。
參閱:
1 遺產糾紛處理專業律師
https://sf-familyheritagelawyer.com/
2信達聯合會計師事務所
https://www.htcpa.com.tw/about/
3 Money Compass精明理財
https://moneycompass.com.my/cn/